В Узбекистане предлагают переход к прогрессивной шкале налога на доходы физических лиц

В Узбекистане рассматривается возможность перехода к прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц. Эти и другие ключевые направления налоговой политики на 2027 год были представлены Институтом фискального анализа при Министерстве экономики и финансов на «Фискальном диалоге» 30 июля.

По словам Фазлиддина Шамсиева, главного специалиста управления по анализу теневой экономики, налогового и таможенного администрирования, предложенные меры основаны на исследованиях, проведенных институтом.

**Сохранение базовых налоговых ставок**

Согласно расчетам института, в 2027 году целесообразно сохранить базовые налоговые ставки без изменений. Также предлагается ежегодно индексировать фиксированные ставки на уровень инфляции (ориентировочно 5-6 процентов) и объявлять их не менее чем за три года до вступления в силу.

**Введение прогрессивной шкалы НДФЛ**

Институт предлагает в среднесрочной перспективе ввести прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц. Эксперты считают, что действующая с 2019 года единая ставка в 12 процентов перестает соответствовать принципам налоговой справедливости в условиях роста доходов населения.

**Налог на проценты по вкладам – 5 процентов**

Предложено облагать процентные доходы по банковским депозитам физических лиц по ставке 5 процентов, аналогично дивидендам. По состоянию на 1 мая 2026 года, объем вкладов физлиц составляет 170 трлн сумов при средней ставке 16 процентов. Эта мера может принести в бюджет дополнительно 1,4 трлн сумов.

**Отмена 1-процентного кешбэка**

Институт полагает, что программа кешбэка выполнила свою задачу по стимулированию требования чеков и становится слишком затратной для бюджета. В 2027 году на нее потребуется 2,1 трлн сумов. Предлагается:

* Сохранить кешбэк для отдельных категорий товаров и услуг.

* Установить максимальный размер кешбэка в 60 тысяч сумов в месяц.

* Ввести кешбэк за оплату услуг ЖКХ.

Эти изменения могут сократить государственные расходы почти в 20 раз, до 100 млрд сумов.

**Повышение эффективности НДС – дополнительные 5 трлн сумов**

Текущий коэффициент эффективности НДС составляет 57 процентов. Полная автоматизация процесса возврата НДС и усиление риск-ориентированного контроля могут увеличить его до 63 процентов, что принесет в бюджет дополнительно 5 тлрн сумов.

**Снижение налога на прибыль для отдельных отраслей**

Банки, операторы мобильной связи, производители полиэтиленовых гранул и рынки в настоящее время уплачивают налог на прибыль по ставке 20 процентов. Институт предлагает установить единую ставку в 15 процентов для всех предприятий. Это может привести к потере 859 млрд сумов бюджетных доходов, которые предлагается компенсировать за счет обложения НДС комиссионных услуг банков.

**Повышение акцизов на алкоголь**

Предлагается повысить акциз на алкоголь с 48 до 70 тысяч сумов, одновременно введя зачетный механизм для снижения налоговой нагрузки на местных производителей.

**Единый социальный платеж для самозанятых и ИП**

Институт предлагает унифицировать социальные платежи для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые ежемесячно платят 1 БРВ, и самозанятых, уплачивающих 1 БРВ в год. Предлагается ввести единую ставку, привязанную к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

**Углеродный налог с 2028 года**

Планируется поэтапное введение углеродного налога для крупных промышленных предприятий. В 2027 году будет проведена инвентаризация парниковых газов, а с 2028 года налог будет введен с постепенным расширением до 2030 года.

**Критика: акцент на теневую экономику**

Налоговый консультант Мурод Мухаммаджонов высказал мнение, что основное внимание следует уделять не изменению ставок, а механизмам сокращения теневой экономики. Он отметил, что в некоторых отраслях более 90% бизнеса функционирует неофициально, и в предложениях Института недостаточно четких механизмов для их легализации. По его словам, прежде чем увеличивать налоговую нагрузку, необходимо проанализировать факторы, препятствующие выходу предпринимателей из тени.